A lei de tributação de criptomoedas dos Estados Unidos está emperrada! Quando haverá uma solução para isenção de impostos em pagamentos pequenos e dupla tributação na staking?

A proposta de reforma tributária de criptomoedas dos Estados Unidos enfrentou resistência na Câmara dos Deputados, devido a divergências entre os partidos sobre detalhes como isenção de pequenas quantias e adiamento de impostos sobre staking, além da pressão do calendário eleitoral de 2026. Este ano, provavelmente, não passará facilmente.

O "pesadelo fiscal" dos investidores em criptomoedas nos EUA pode precisar esperar mais um pouco! Diversas propostas de lei destinadas a aliviar a carga tributária nas transações de criptomoedas enfrentaram obstáculos recentemente na Comissão de Receitas da Câmara dos EUA (Ways and Means Committee). Devido às diferenças claras entre os membros dos dois partidos sobre os detalhes do projeto, essa reforma de ativos digitais, altamente esperada pela indústria, ainda está longe de se concretizar.

O mais recente projeto de lei visa resolver a pesada carga de declaração de impostos enfrentada por usuários e investidores de criptomoedas. No entanto, na audiência realizada na terça-feira, os membros democratas da Câmara levantaram críticas severas ao método de tributação proposto no projeto. Segundo relatos, alguns membros já expressaram sua oposição antes mesmo da reunião.

Essa audiência preliminar é apenas o primeiro passo do processo legislativo; o projeto precisa passar por revisões e votações na Câmara antes de ser aprovado. O presidente da comissão, Jason Smith, ainda espera promover um consenso bipartidário.

Richard Neal, líder democrata na comissão, afirmou na audiência: "Meu objetivo final também é esse, mas atualmente ambos os lados mantêm uma postura de dúvida razoável."

Pagamentos em pequenas quantidades de criptomoedas podem ficar isentos de declaração

Atualmente, o principal objetivo legislativo na indústria de criptomoedas em Washington é o projeto de lei de clareza do mercado de ativos digitais (CLARITY Act), que está em discussão no Senado. No entanto, em termos de prioridade, a reforma do sistema tributário de criptomoedas quase pode ser considerada a segunda maior.

A razão é que a legislação fiscal atual dos EUA sobre ativos digitais é bastante complexa, especialmente para mineradores, stakers e usuários de negociações de alta frequência, que frequentemente enfrentam processos de declaração de impostos pesados e difíceis de gerenciar.

Jason Smith declarou antes da audiência: "Este projeto preenche lacunas críticas na legislação fiscal atual, permitindo que ativos digitais tenham tratamento tributário igual ao de ativos financeiros tradicionais, além de fornecer orientações claras para cenários fiscais específicos de criptomoedas, reduzindo significativamente a carga de trabalho burocrática para detentores de ativos e corretoras."

Um destaque do projeto é atender a uma demanda de longa data da indústria: isenção de obrigações fiscais para pequenas transações (que geram ganhos de capital muito baixos). Isso não só reduz a carga contábil dos usuários, como também ajuda a integrar as criptomoedas ao uso cotidiano de pagamentos.

Outro ponto importante é tentar eliminar a dupla tributação sobre ganhos de mineração e staking. Sob as regras atuais, os investidores pagam imposto ao receber tokens como recompensa, e novamente ao vender esses tokens, enfrentando uma dupla incidência de imposto sobre ganhos de capital.

Jason Smith enfatizou na audiência: "Se os americanos quiserem usar stablecoins para comprar um café, ao invés de pagar com cartão ou dinheiro, eles deveriam poder fazer isso facilmente, sem serem obrigados a lidar com uma pilha de documentos fiscais."

Especialistas alertam: adiamento de impostos pode abrir brechas para evasão

No entanto, uma proposta aparentemente bem-intencionada levanta preocupações sobre possíveis abusos. Mike Kaercher, vice-diretor do Centro de Direito Tributário da Faculdade de Direito de Nova York, afirmou durante sua participação como testemunha que as cláusulas relacionadas à mineração e staking ainda apresentam falhas, que podem ser facilmente exploradas.

Ele explicou que o projeto permite que stakers e mineradores "adiem" o pagamento de impostos sobre tokens recém-criados até a venda do ativo, o que equivale a um subsídio fiscal disfarçado. Isso rompe a equivalência do tratamento tributário com ativos tradicionais e viola o princípio básico de que "quem tem renda deve pagar imposto."

Ele acrescentou: "Embora o projeto tenha mecanismos de proteção contra fraudes, os contribuintes ainda podem usar estruturas comerciais específicas para manipular o sistema e criar uma porta de saída permanente para evasão fiscal."

O Congresso está de mudança, e a aprovação do projeto este ano será difícil

Mesmo que o projeto receba apoio, o tempo pode ser uma grande barreira. O mandato atual do Congresso termina no final de 2026, e a agenda legislativa já está bastante cheia. O CLARITY Act ainda consome muitos recursos legislativos, tornando incerto que a reforma tributária de criptomoedas seja aprovada nesta legislatura.

Kevin Wysocki, chefe de políticas da Anchorage Digital, uma instituição de custódia de criptomoedas, pediu nas redes sociais: "Clareza regulatória e fiscal caminham juntas. Se quisermos manter a inovação, os investimentos e as oportunidades de emprego nos EUA, os formuladores de políticas precisam criar regras claras, viáveis e alinhadas com o desenvolvimento tecnológico atual."

Por outro lado, o progresso na legislação de impostos sobre criptomoedas no Senado também está estagnado. Apesar de senadores favoráveis às criptomoedas, como Cynthia Lummis, terem tentado avançar com projetos similares, ainda sem sucesso. Qualquer legislação que regulamente as atividades de criptomoedas nos EUA deve ser aprovada por ambas as câmaras e sancionada pelo presidente para entrar em vigor.