暗号資産の普及が広がっているにもかかわらず、米国の投資家の間で暗号資産税に関する混乱は続いており、ほとんどの投資家は義務を認識しているものの、新たな報告ルールとポートフォリオの複雑さがコンプライアンスのギャップを拡大し、デジタル資産市場全体で正確に実行することに苦戦しています。
デジタル資産への参加の増加は、米国の投資家の間で「コンプライアンスの意図」と「技術的な税務の実行」の間にギャップがあることを露呈しました。CoinbaseとCointrackerのレポートによると、2026年3月30日に発表されたこの内容は、3,000人のユーザーを対象にした調査に基づいています。74%が暗号資産の活動は課税対象だと認識している一方で、多くの人が報告の正確性と進化する義務に苦戦しています。
データは、金融市場での参加が強いにもかかわらず、規制への認識がまだ一様ではないことを示しています。CoinbaseはソーシャルメディアプラットフォームXで次のように述べました：
「3,000人の暗号資産投資家に、税務への準備状況を調査しました。目立った数字が1つあります。76%は取得原価（cost basis）が問題になり得ることを知っていますが、実際にそれを直したことがあるのは35%だけです。」
「このデータが語るのは、不確実性の物語です」と、Coinbaseの税務担当副社長であるLawrence Zlatkinは述べ、こう付け加えました：「ユーザーは暗号資産の課税の複雑さを乗りこなすのに苦労しているため、その知識ギャップを埋めることが私たちにとってとても重要です。」回答者のほぼ61%は、更新された2025年の税規則について認識していませんでした。にもかかわらず、56%は自分の暗号資産の課税に対する理解を「良い」または「非常に良い」と述べています。
進化する税規則は、報告の正確性にすでに苦戦しているユーザーに対して、特に2025年の税年度に向けたForm 1099-DAの導入による圧力を高めています。この様式はデジタル資産取引からの総収益（gross proceeds）を記録しますが、取引データを共有しないプラットフォーム間で資産が移動すると、取得原価の詳細が除外されることがよくあります。これにより納税者は、取得原価を再構築し、移転を突合し、利益または損失を計算する責任を負うことになります。データが不完全な場合、税負担が実際より膨らむ可能性が高まりえます。
Coinbaseは次のように説明しました：
「今年、ブローカーは初めてForm 1099-DAを発行しています。これはあなたの総収益を報告しますが、取得原価は報告しません。自分で申告しなければ、IRSはそれを$0としてデフォルトします。つまり、あなたの売却のすべてが利益として扱われ、実際には起きていない利益に対して税金を負う可能性があります。」
ポートフォリオ全体を通じて、デジタル資産は単独の保有ではなく、より広範な投資戦略に組み込まれています。約83%のユーザーは暗号資産以外の資産も保有し、76%は従来の株式に投資しています。65%は過去に暗号資産の税金を申告しており、15%は課税対象となるイベントを引き起こしていません。この参加状況とは対照的に、コンプライアンス要件や報告の仕組みに関する混乱が依然として続いています。
不確実性は、とりわけユーザーが課税対象となるイベントをどう解釈し、取引データをどう管理するかにおいて最もはっきり見えます。暗号資産を売却すると課税が発生すると正しく特定できるのは49%だけで、41%は誤って、銀行への資金移転と税負担を結びつけています。一方で71%はウォレットまたは取引所をまたいで資産を移動させており、追跡を難しくしています。また、76%は取得原価の調整が必要になる可能性を認めているものの、実際に完了したのは35%だけです。
ユーザーがこれらの課題に対する解決策を求める中で、自動化への関心が高まっています。78%は一般的な税務ソフトウェアを利用し、52%は会計士に相談していますが、暗号資産に特化したツールを使っているのはわずか8%です。人工知能（AI）の導入も広がりつつあり、税計算にAIを使うことに前向きな人は47%、戦略の提案にAIを使うことに前向きなのは43%、そして全プロセスをそれに任せることに（30%が）前向きです。CointrackerのCPAで税務戦略責任者のShehan Chandrasekeraは次のように見解を示しました：
「ユーザーは、不正確または不完全なデジタル資産の追跡によって生じる費用のかかる影響（repercussions）に注意する必要があります。」
複雑な報告ルールと進化する規制が、認識と実行の間にギャップを生み出しています。
これは、デジタル資産取引の透明性を高める新しい報告要件です。
多くの人が、売却は課税を引き起こす一方で、移転は通常課税されないことを誤解しています。
投資家の関心が高まっていることから、AIは計算やコンプライアンス手続きを効率化できる可能性があります。
