インドは、実際の利益を反映していない可能性のあるシステム推計の所得をめぐって暗号資産（クリプト）活動への監視を強化しており、過去の申告を再び開く可能性がある再審査通知を発行して取引者に差異の説明を迫っています。
要点：
インドの税務当局は、暗号資産の取引、とりわけ現在レビュー対象となっている過去の会計年度に由来する取引を対象に、取り締まりを強めています。報道によれば、「148A」通知は、先進的なデータ照合システムによって申告所得の相違が指摘された納税者に対して発行されているとのことです。これらの通知は、正式な手続が始まる前の予備的な再審査の引き金として機能し、個人に対して、未申告の可能性がある所得を説明する機会を与えます。現在の監視の大部分は、会計年度2021–22に焦点が当てられており、税務申告の遵守における疑わしいギャップがあると見られています。
クリプト税務プラットフォームのKoinxは、4月6日にこれらの動きに関する見解を共有しました。同社はSNSプラットフォームXで次のように述べました：
「148A通知は、インドのクリプト投資家に対して今や発行されつつあります。」
「それらの多くはFY 2021–22の取引に関係しています」と、クリプト税務プラットフォームは確認し、次のように明確化しました：「この数値はしばしば、あなたの実際の利益ではありません。単に、システムが所得だと思っているものです……あなたがそうでないことを証明するまで。」
同社は、このような通知は当局が財務データの不整合を検知したときに引き起こされると説明しました。フラグが立てられる金額は、多くの場合、確定した課税所得ではなく、システム由来の推計です。
Koinxは、インドの所得税当局が、社内の監視システムやリスクエンジンを用いてクリプト活動を評価する方法を詳述しました。Insight PortalとCRIUのインフラは、複数のデータセットにまたがって財務活動を分析します。これらのシステムは、PANに紐づくKYC情報、取引所での取引活動、銀行振込、提出済みの所得税申告書を比較します。これらのいずれかのソース間で不一致があれば、追加の確認のために「148A」条に基づく通知が引き起こされ得ます。同社は、納税者の回答が再審査の進行を左右すると強調し、次のように述べました：
「148A通知は、まだ税の請求ではありません。これは、理由を示すよう求める通知です。つまり当局は『なぜあなたの査定を再開してはならないのか（再開すべきでないのか）説明してくれ』と求めています。
次に何が起きるかは、あなたの回答次第です。」
同社はまた、トレーダーが複数の取引所や、異なるプラットフォームにまたがって複数のウォレットを使う際に発生しやすい構造的な問題にも触れました。たとえば、同社は、資産がCoinswitch、Binance、プライベートウォレット、そしてWazirx間で移動する典型的な取引経路を挙げています。こうした状況では、税務システムは取引チェーン全体ではなく、そのうちの一部分だけを把握する可能性があります。この限定的な可視性は、記録の不一致や、所得に関する仮定の過大化につながり得ます。その結果、断片的な追跡は実際の取引活動を誤って表し、所得水準を過大に示す可能性があります。当局はしばしば、純利益ではなく総回転高（グロスの売上高）を所得として解釈します。
ある例では、トレーダーが年内に取引総額で₹1.6 crore（約$172K）を執行した可能性があります。これらの取引から実際に得られた利益は、コストと損失を勘案すると₹4–5 lakh（約$4,300–$5,400）にとどまるかもしれません。しかし、システムは当初、納税者が説明を提示するまで、₹1.6 crore（約$190,000）全体をみなし所得としてフラグ付けする可能性があります。
Koinxは、通知を受け取った人は落ち着いて、正確なデータで通知に速やかに対処すべきだと促しました。税務会社は「この通知を受け取った場合、パニックにならないでください」と述べました。同社は、完全な取引履歴を再構築し、実際の得失を計算し、正確な税額計算を準備し、裏付けとなる証拠を提出するよう助言しました。執行システムが拡大し続ける中で、適切な書類とタイムリーな対応が引き続き重要であることに触れたうえで、同社は次のように結論づけました：
「データが正しければ、ほとんどの通知は解決できます。」
