Projeto de Lei da Câmara H.R. 9172 Estende as Regras de Wash Sale para Transações com Cripto

O presidente do Comitê de Orçamento da Câmara, Jodey Arrington (R-TX), em 17 de junho, divulgou um comunicado à imprensa destacando a H.R. 9172, a “Aplicação das Regras Existentes de Antiabuso Fiscal a Ativos Digitais”, que foi apresentada na Câmara em 8 de junho e encaminhada ao Comitê de Formas e Meios da Câmara. O projeto estende restrições de wash sale e de constructive sale a ativos digitais, impedindo que investidores aleguem perdas após recompras rápidas dentro de uma janela de 30 dias. Atualmente, o IRS trata ativos digitais como propriedade para fins de imposto de renda federal, deixando muitas operações com criptomoedas fora das regras de wash sale escritas para ações e títulos—uma lacuna que Arrington descreveu como “brechas que minam a paridade e o tratamento igualitário perante a lei”.

A H.R. 9172 substitui as regras de wash sale baseadas em ações por uma categoria de ativos especificados

A Seção 2 da H.R. 9172 altera o estatuto de wash sale ao substituir “ações ou títulos” por “ativos especificados”, categoria que inclui ações, títulos e ativos digitais, exceto stablecoins qualificadas em dólares dos EUA. Os investidores enfrentariam a mesma janela de 30 dias usada nos mercados tradicionais: uma perda poderia ser negada quando o contribuinte vender um ativo coberto e assumir uma posição substancialmente idêntica dentro de 30 dias antes ou depois da transação. O projeto também estende tratamento semelhante a certas vendas a descoberto e contratos futuros. Arrington afirmou: “Minha Lei de Aplicação das Regras Existentes de Antiabuso Fiscal a Ativos Digitais fecha essas brechas ao aplicar as mesmas proteções de bom senso que já se aplicam a ativos financeiros tradicionais semelhantes, proporcionando maior certeza aos contribuintes e apoiando o crescimento contínuo da economia de ativos digitais da América”.

O projeto isenta stablecoins qualificadas em dólares dos EUA e recompensas de validação das regras de wash sale

Stablecoins qualificadas em dólares dos EUA ficam fora da definição de wash sale do projeto. A proposta também protege ativos digitais recebidos por atividades de validação, incluindo staking, mineração e trabalho semelhante usado para dar suporte a transações com ativos digitais. Ativos tokenizados e envoltos recebem tratamento separado: um ativo digital tokenizado, ou certos ativos digitais envoltos, poderia ser tratado como substancialmente idêntico a uma ação, título ou ativo digital economicamente equivalente. O presidente do Comitê de Formas e Meios da Câmara, Jason Smith (R-MO), disse: “Agentes de má-fé não devem conseguir explorar o sistema e contornar regras antiabuso de longa data ao migrar de ativos financeiros tradicionais para ativos digitais”. Ele acrescentou: “O Congresso estabeleceu regras antiabuso como as disposições de wash sale e constructive sale para fechar brechas e proteger a integridade do nosso sistema tributário. Porém, como essas regras foram criadas antes de os ativos digitais existirem, surgiu uma lacuna regulatória que algumas pessoas exploraram”.

Regras de constructive sale são estendidas a ativos digitais amplamente negociados acima de US$ 500 milhões de valor de mercado

A H.R. 9172 amplia as regras de constructive sale para ativos digitais, excluindo stablecoins qualificadas em dólares dos EUA. Regras de constructive sale geralmente se aplicam quando investidores usam certas transações para, de forma efetiva, travar ganhos do investimento sem vender o ativo e reconhecer renda tributável. O projeto define “ativo digital amplamente negociado” como aquele que é ativamente negociado em uma bolsa e que atende a certos requisitos de tamanho e de propriedade: o ativo precisa ter valor de mercado superior a US$ 500 milhões durante o ano anterior, e o contribuinte e partes relacionadas não podem possuir mais do que 10% dele. O limite de US$ 500 milhões seria ajustado pela inflação após 2027.

As mudanças se aplicam a alienações após a data de apresentação em 8 de junho

A H.R. 9172 não cria uma nova alíquota de imposto de cripto. Ela altera como regras existentes de antiabuso se aplicam a ativos digitais, com mudanças de wash sale cobrindo alienações após a apresentação do projeto e mudanças de constructive sale cobrindo constructive sales após essa data.

FAQ

O que a H.R. 9172 faz com o tratamento tributário de criptomoedas?
A H.R. 9172, apresentada na Câmara em 8 de junho, estende regras de wash sale e de constructive sale a ativos digitais ao substituir “ações ou títulos” por “ativos especificados” no código tributário. Investidores ficariam sujeitos a uma restrição de janela de 30 dias, o que significa que uma perda poderia ser negada se eles venderem um ativo coberto e assumirem uma posição substancialmente idêntica dentro de 30 dias antes ou depois da transação.

Quais ativos digitais são isentos das novas regras de wash sale?
Stablecoins qualificadas em dólares dos EUA são isentas da definição de wash sale. Ativos digitais recebidos por atividades de validação—including staking, mineração e trabalho semelhante usado para dar suporte a transações com ativos digitais—também ficam protegidos da expansão do wash sale.

Como o projeto define um ativo digital amplamente negociado para fins de constructive sale?
O projeto define “ativo digital amplamente negociado” como aquele ativamente negociado em uma bolsa com valor de mercado superior a US$ 500 milhões durante o ano anterior, em que o contribuinte e partes relacionadas não possuam mais do que 10% do ativo. O limite de US$ 500 milhões seria ajustado pela inflação após 2027.