Согласно текущим разъяснениям IRS, анстейкинг криптовалюты рассматривается как не облагаемая налогом передача между кошельками, тогда как стейкинг-вознаграждения облагаются налогом как обычный доход в момент, когда налогоплательщик получает фактическое владение и контроль над полученными токенами, — говорится в Revenue Ruling 2023-14. Разница важна, потому что криптовалюта классифицируется IRS как имущество в соответствии с IRS Notice 2014-21, из‑за чего события распоряжения, такие как продажи или свопы, подпадают под налог на прирост капитала. Начиная с 2026 года Form 1099-DA потребует от централизованных бирж в США сообщать о транзакциях с цифровыми активами, включая стейкинг, предоставляя IRS поконтурную видимость по операциям, которой оно ранее не имело в рамках Infrastructure Investment and Jobs Act of 2021.
IRS Treats Unstaking as Non-Taxable Wallet Transfer
Пополнение и вывод криптовалюты из стейкинг-пула рассматриваются аналогично переводу криптоактивов между кошельками с учетом правил IRS об имуществе, — отмечается в налоговом гиде по стейкингу CoinLedger. Ни одно из действий не меняет принадлежность активов, и ни одно из них не считается распоряжением (disposal) в смысле определений IRS. Налогооблагаемое распоряжение возникает, когда криптовалюта продается, обменивается или тратится — вывод токенов со стейкинг-контракта обратно в кошелек не является ни одним из этих действий. Логика следует из классификации IRS как имущества: перенос «сертификатов акций» между брокерскими счетами не вызывает налога, и тот же принцип применяется к депозитам и выводу при стейкинге криптовалюты. FinanceFeeds сообщила, что Form 1099-DA теперь дает IRS большую видимость криптоактивности, поэтому точное ведение записей становится еще важнее.
DeFi Liquid Staking Swaps May Trigger Capital Gains Tax
Исключение возникает для протоколов DeFi liquid staking, которые используют свопы «крипто‑в‑крипто» как часть процесса анстейкинга. Когда пользователь стейкит ETH в Lido и получает stETH, некоторые налоговые практики рассматривают эту операцию как налогооблагаемое распоряжение, — отмечал CoinLedger. Та же логика применяется в обратную сторону: конвертация stETH обратно в ETH при анстейкинге может представлять собой отдельное налогооблагаемое событие. В одном примере из источника пользователь покупает ETH на $700, цена которого растет до $850, затем стейкит на Lido и получает stETH — потенциально это может привести к приросту капитала в $150 при трактовке как своп. Когда позже пользователь конвертирует stETH обратно в ETH во время анстейкинга, применяется вторая оценка прироста капитала на основе себестоимости stETH (cost basis) и стоимости ETH на момент конвертации. IRS не выпустила однозначных указаний, считать ли минтинг и редемпшн токенов liquid staking налогооблагаемым свопом, — говорится в налоговом анализе стейкинга Coincub за 2026 год. Ключевой переменной является то, предполагает ли процесс анстейкинга получение токена, отличного от того, который изначально был внесен: нативный стейкинг, когда вносится ETH и обратно получаете тот же ETH, остается относительно прямолинейным, тогда как производные токены liquid staking создают юридически нерешенные вопросы.
Revenue Ruling 2023-14 Establishes Staking Rewards as Ordinary Income
Стейкинг-вознаграждения, полученные в период стейкинга, облагаются как обычный доход в соответствии с Revenue Ruling 2023-14: там установлено, что вознаграждения включаются в валовой доход за тот налоговый год, в котором налогоплательщик получает фактическое владение и контроль, — подтвердило BDO. Фактическое владение и контроль обычно означает первый момент, когда налогоплательщик может продать, обменять или передать токены вознаграждения, — пояснил TokenTax. Если вознаграждения заблокированы, признание дохода обычно откладывается до окончания периода блокировки. Каждое вознаграждение формирует собственную «партию» себестоимости: когда эти токены позже продаются, возникает второе налоговое событие, а прирост капитала рассчитывается исходя из суммы дохода на момент получения и цены продажи.
Form 1099-DA Reporting Requirements Effective Starting in 2026
Начиная с 2026 года IRS Form 1099-DA потребует от централизованных бирж сообщать о транзакциях с цифровыми активами, включая стейкинг, — отмечалось в гайде по криптоналогам Koinly. Это дает IRS поконтурную видимость операций с криптоактивами, сопоставимую с той, которой оно располагает по сделкам с акциями. Infrastructure Investment and Jobs Act of 2021 закрепил эти брокерские правила отчетности, которые теперь применяются к централизованным биржам в США. Требования к отчетности протоколов DeFi остаются в разработке: предлагаемые регламенты продолжают продвигаться в рамках нормотворческого процесса. IRS не предоставила «безопасную гавань» для трактовки токенов liquid staking.
FAQ
Is unstaking crypto a taxable event?
Как правило, нет. Перемещение криптовалюты из стейкинг-пула обратно в кошелек рассматривается как передача между кошельками и не считается событием распоряжения по действующим разъяснениям IRS.
When does unstaking trigger capital gains tax?
Когда процесс анстейкинга включает своп «крипто‑в‑крипто», например конвертацию stETH обратно в ETH в протоколе liquid staking вроде Lido, в рамках некоторых трактовок со стороны налоговых практиков.
Are staking rewards taxed as income?
Да. IRS рассматривает стейкинг-вознаграждения как обычный доход по справедливой рыночной стоимости в момент, когда налогоплательщик получает фактическое владение и контроль над полученными токенами, — согласно Revenue Ruling 2023-14.
