Nga phê duyệt kế hoạch đánh thuế đối với tiền mã hóa, áp dụng tính phí theo FIFO và cấm chuyển lỗ

Theo thông báo chính thức của Nga, Ủy ban Lập pháp Chính phủ Nga ngày 27 tháng 4 đã phê duyệt đề xuất của Bộ Tài chính về việc áp dụng thu thuế đối với các giao dịch tiền mã hóa như một khoản thu nhập; phương án sử dụng phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) để tính chi phí và quy định rằng các khoản lỗ phát sinh từ giao dịch tiền mã hóa không được kết chuyển sang các kỳ thuế trong tương lai. Ngày 21 tháng 4, Duma Quốc gia Nga đã thông qua lần đọc thứ nhất dự luật của Chính phủ “Về tiền mã hóa và các quyền kỹ thuật số” với 327 phiếu ủng hộ, 5 phiếu phản đối và 8 phiếu trắng.

Phương án đánh thuế của Bộ Tài chính: Tính FIFO, miễn thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng

Theo đề xuất của Bộ Tài chính được Ủy ban Lập pháp Chính phủ phê duyệt vào ngày 27 tháng 4:

· Thu nhập từ giao dịch tiền mã hóa sẽ bị đánh thuế thu nhập cá nhân như một khoản thu nhập

· Việc tính chi phí sử dụng phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO), chi phí của tài sản được ghi nhận theo thứ tự thời gian mua

· Các khoản lỗ phát sinh từ giao dịch tiền mã hóa không được kết chuyển sang các kỳ thuế trong tương lai

· Các dịch vụ sau dự kiến được miễn thuế giá trị gia tăng (VAT): dịch vụ do các tổ chức lưu ký số và các sàn giao dịch tiền mã hóa cung cấp, cũng như việc bán “các quyền kỹ thuật số nước ngoài không thể giao” cụ thể (các công cụ giao dịch tương lai và hợp đồng tiền mã hóa được thanh toán chênh lệch)

· Tài sản tài chính kỹ thuật số dạng nợ (trái phiếu được mã hóa/token hóa) áp dụng quy trình đánh thuế đặc biệt và được phép kết chuyển lỗ

Dự luật lưu thông mã hóa: Phân cấp thị trường và yêu cầu trung gian được cấp phép

Theo dự luật “Về tiền mã hóa và các quyền kỹ thuật số” đã được thông qua lần đọc thứ nhất vào ngày 21 tháng 4, giao dịch tiền mã hóa chỉ có thể được thực hiện thông qua các tổ chức trung gian được cấp phép, bao gồm công ty môi giới, bên ủy thác và sàn giao dịch được cấp phép; các quyền liên quan đến tiền mã hóa phải được đăng ký bởi một kho lưu trữ kỹ thuật số chuyên biệt, và hiện tại, các kho lưu trữ như vậy đều không tồn tại trong luật và thị trường của Nga.

Dự luật thiết lập hệ thống phân hạng nhà đầu tư: nhà đầu tư không chuyên sau khi vượt qua bài kiểm tra đặc biệt có thể mua các đồng tiền mã hóa có tính thanh khoản cao nhất được niêm yết trên ngân hàng trung ương Nga; hạn mức giao dịch hằng năm dự kiến là 300.000 rúp khi mua thông qua một tổ chức trung gian duy nhất; nhà đầu tư chuyên nghiệp sau khi vượt qua bài kiểm tra có thể mua bất kỳ loại tiền mã hóa nào, không bị giới hạn theo khối lượng giao dịch.

Đại diện Đảng Cộng sản Nga là Nikolai Kolomeytsev đã chỉ trích dự luật là “tài liệu dài 260 trang khó hiểu”; sau khi “Nước Nga Công bằng” bày tỏ ý kiến bảo lưu, cuối cùng họ đã ủng hộ dự luật.

Yêu cầu tuân thủ và các hậu quả pháp lý hình sự, hành chính

Theo các điều khoản của dự luật, cư dân tiền tệ của Nga phải khai báo với cơ quan thuế tất cả các giao dịch tiền mã hóa ở nước ngoài; ví tiền mã hóa có thể được lưu trữ ở nước ngoài, nhưng sự tồn tại của nó và mọi giao dịch đối với tất cả tài sản đều phải được khai báo với cơ quan thuế. Các ngân hàng bị cấm chuyển tiền tới các sàn giao dịch tiền mã hóa ở nước ngoài hoặc bất kỳ tổ chức dịch vụ nào chưa được Ngân hàng Trung ương Nga ủy quyền trong trường hợp chưa thông qua tổ chức trung gian được cấp phép.

Dự luật bổ sung trong Bộ luật Hình sự điều khoản “Tổ chức trái phép việc lưu thông tiền mã hóa”, có thể phạt tù tối đa bảy năm; việc sử dụng tiền mã hóa để giao dịch trong lãnh thổ Nga cũng sẽ phải chịu phạt hành chính.

Câu hỏi thường gặp

Cơ chế tính FIFO và quy định về lỗ của phương án đánh thuế tiền mã hóa tại Nga là gì?

Theo phương án của Bộ Tài chính được Ủy ban Lập pháp Chính phủ phê duyệt vào ngày 27 tháng 4, chi phí giao dịch tiền mã hóa được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO); các khoản lỗ phát sinh từ giao dịch không được kết chuyển sang các kỳ thuế trong tương lai, nhưng tài sản tài chính kỹ thuật số dạng nợ (trái phiếu được mã hóa/token hóa) là ngoại lệ, cho phép kết chuyển lỗ.

Kết quả bỏ phiếu lần đọc thứ nhất đối với dự luật lưu thông mã hóa của Duma Quốc gia Nga và các giới hạn chính là gì?

Theo hồ sơ chính thức của Nga, kết quả bỏ phiếu ngày 21 tháng 4 là 327 phiếu ủng hộ, 5 phiếu phản đối và 8 phiếu trắng; dự luật quy định các giao dịch mã hóa chỉ được thực hiện thông qua các tổ chức trung gian được cấp phép, hạn mức hằng năm của nhà đầu tư không chuyên dự kiến là 300.000 rúp, và nếu vi phạm các quy định liên quan thì có thể đối mặt với mức phạt tù tối đa 7 năm.

Công dân Nga có cần phải khai báo các giao dịch tiền mã hóa ở nước ngoài không?

Theo dự luật đã được thông qua lần đọc thứ nhất, cư dân tiền tệ của Nga phải khai báo với cơ quan thuế tất cả các giao dịch tiền mã hóa ở nước ngoài; ví tiền mã hóa có thể được lưu trữ ở nước ngoài, nhưng sự tồn tại của nó và mọi giao dịch đối với tất cả tài sản đều phải được khai báo với cơ quan thuế.