Rusia aprueba un plan de tributación para criptomonedas, con facturación FIFO y prohibición de arrastre de pérdidas

Según el anuncio oficial de Rusia, la Comisión Legislativa del Gobierno de Rusia aprobó el 27 de abril una propuesta del Ministerio de Finanzas para gravar las transacciones con moneda digital como ingreso; el plan utiliza el método de primeras entradas, primeras salidas (FIFO) para calcular el costo y establece que las pérdidas derivadas de las transacciones con moneda digital no pueden trasladarse a períodos fiscales futuros. El 21 de abril, la Duma Estatal de Rusia aprobó en primera lectura el proyecto de ley del gobierno 《Sobre la moneda digital y los derechos digitales》, con 327 votos a favor, 5 en contra y 8 abstenciones.

Plan de tributación del Ministerio de Finanzas: tasación FIFO, exenciones del impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado

De acuerdo con la propuesta del Ministerio de Finanzas aprobada por la Comisión Legislativa del Gobierno el 27 de abril:

· Las ganancias de las transacciones con moneda digital se gravarán como impuesto sobre la renta de las personas físicas

· El cálculo del costo se realizará mediante el método de primeras entradas, primeras salidas (FIFO); el costo de los activos se registrará según el orden del momento de compra

· Las pérdidas derivadas de las transacciones con moneda digital no pueden trasladarse a períodos fiscales futuros

· Los siguientes servicios se eximirán del impuesto al valor agregado (IVA): los servicios proporcionados por instituciones de custodia digital y bolsas de criptomonedas, y la venta de ciertos «derechos digitales extranjeros no liquidables» (herramientas de futuros y contratos cripto liquidados por diferencias)

· Los activos financieros digitales de naturaleza de deuda (bonos tokenizados) aplican un procedimiento impositivo especial y se permite el traslado de pérdidas

Proyecto de ley de circulación de criptomonedas: clasificación de acceso al mercado y requisitos de intermediarios con licencia

De acuerdo con el proyecto de ley 《Sobre la moneda digital y los derechos digitales》 aprobado en primera lectura el 21 de abril, las transacciones de criptomonedas solo pueden realizarse a través de intermediarios con licencia, incluidos corredores, fiduciarios y bolsas de operaciones con licencia; los derechos relacionados con criptomonedas deben registrarse en un depósito digital especializado, y dichos depósitos actualmente no existen ni en la legislación rusa ni en el mercado.

El proyecto de ley establece un sistema de clasificación de inversores: los inversores no profesionales, tras aprobar una prueba especial, podrán comprar las criptomonedas digitales con mayor liquidez cotizadas en el banco central de Rusia; el límite anual de operaciones previsto será de 300.000 rublos para compras a través de un único intermediario. Los inversores profesionales, tras aprobar la prueba, podrán comprar cualquier criptomoneda, sin límites en el volumen de operaciones.

El representante del Partido Comunista de Rusia, Nikolai Kolomeytsev, criticó el proyecto de ley como un «documento de 260 páginas oscuro y difícil de entender»; después de que el grupo parlamentario «Rusia Justa» expresara una postura de reserva, finalmente apoyó el proyecto de ley.

Requisitos de cumplimiento y consecuencias legales penales y administrativas

Según las disposiciones del proyecto de ley, los residentes monetarios de Rusia deben declarar al departamento de impuestos todas las transacciones con criptomonedas en el extranjero; las carteras de criptomonedas pueden almacenarse en el extranjero, pero su existencia y todas las transacciones de activos deben declararse ante las autoridades fiscales. Se prohíbe a los bancos transferir fondos a bolsas de criptomonedas en el extranjero o a cualquier entidad de servicios que no haya sido autorizada por el banco central de Rusia, sin que medie la aprobación de intermediarios con licencia.

El proyecto de ley añade al Código Penal una disposición sobre «circulación ilegal de moneda digital organizada»; el máximo puede conllevar hasta siete años de prisión; también se enfrentarán a sanciones administrativas las transacciones realizadas en Rusia utilizando moneda digital.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el mecanismo de tasación FIFO y la normativa sobre pérdidas en el plan de tributación de criptomonedas de Rusia?

De acuerdo con el plan del Ministerio de Finanzas aprobado por la Comisión Legislativa del Gobierno el 27 de abril, los costos de las transacciones con criptomonedas se calculan mediante el método de primeras entradas, primeras salidas (FIFO); las pérdidas generadas por las transacciones no pueden trasladarse a períodos fiscales futuros, pero los activos financieros digitales de naturaleza de deuda (bonos tokenizados) son una excepción y permiten el traslado de pérdidas.

¿Cuáles fueron los resultados de la votación en primera lectura del proyecto de ley de circulación de criptomonedas en la Duma Estatal de Rusia y cuáles son las principales limitaciones?

Según los registros oficiales de Rusia, los resultados de la votación del 21 de abril fueron 327 votos a favor, 5 en contra y 8 abstenciones; el proyecto de ley dispone que las transacciones de criptomonedas solo pueden realizarse a través de intermediarios con licencia. Se prevé que el límite anual para inversores no profesionales sea de 300.000 rublos; en caso de incumplimiento de las disposiciones pertinentes, el máximo al que se enfrenta es hasta 7 años de prisión.

¿Los ciudadanos rusos necesitan declarar transacciones con criptomonedas en el extranjero?

De acuerdo con el proyecto de ley aprobado en primera lectura, los residentes monetarios de Rusia deben declarar al departamento de impuestos todas las transacciones con criptomonedas en el extranjero; las carteras de criptomonedas pueden almacenarse en el extranjero, pero su existencia y todas las transacciones de activos deben declararse ante las autoridades fiscales.