イタリアの捜査当局は押収されたLedgerウォレットに紐づく活動を分析した後、Bitcoin Ordinalsの取引オペレーションを通じて、未申告の暗号資産利益€1 millionを追跡した。Chainalysisは、ブロックチェーンの記録と取引所データが、問題視される取引フローの再構築に役立った経緯を詳述した。
重要なポイント:
-
- 捜査当局は、Ordinalsの取引が、未申告の暗号資産関連利益で€1 million超に結びついていたと関連づけた。
-
- 取引所の身元に関する記録によって、匿名のウォレット活動を検証済みの個人へ結び付けることができた。
-
- この事例は、当局が、未申告の課税対象所得に関連する新たなビットコイン系資産をどのように追跡できるかを示した。
Ordinals取引に焦点を当てたイタリアの暗号資産税務調査
イタリアの経済・財務捜査当局は、5月20日付でChainalysisが述べたところによると、Bitcoin Ordinalsの取引オペレーションを通じて、未申告の暗号資産関連利益として100万ユーロ超（$1.16 million）を追跡した。事件は、デジタル資産の収入を隠しつつ、違法に公的な経済支援も受け取っていたとして告発されている容疑者を中心としていた。捜査当局は、捜索作戦中にLedgerのハードウェアウォレットを押収した後、活動の再構築を開始した。
イタリア南部の都市フォッジャに拠点を置くイタリアのGuardia di Finanzaの一部門であるフォッジャ経済・金融警察部隊の捜査官は、ローマのプライバシー保護および技術的不正のための特別ユニットと連携し、当該ウォレットに紐づく取引記録を調べた。この捜査は、アナリストがBitcoin OrdinalsおよびBRC-20資産に関する反復的な活動を確認したことで拡大した。Chainalysisは、現代のハードウェアウォレットが複数の受信アドレスを自動的に生成し、Bitcoinの未使用取引出力（UTXO）モデル上の取引履歴を分散させると説明した。アナリストは保有に関するヒューリスティックによってそれらのアドレスをまとめ、未申告の税違反に関連する暗号資産フローの原因となったウォレット群を特定できるようにした。
Chainalysisは強調した：
「どれほど洗練されたスキームに見えても、その基盤となる技術は永続的で不変の痕跡を残す。」
Ordinalsの技術により、個々のサトシにインスクリプションを直接ビットコイン・ブロックチェーン上へ刻むことができる。BRC-20トークンは、その構造を用いて、テキストベースのインスクリプションによって代替可能な資産を作成し、移転する。Chainalysisは、ブロックチェーン分析によって、サイクルが繰り返されていることが分かったと述べた。そのサイクルとは、サトシがインスクリプション・サービスへ送られ、デジタル資産がマーケットプレイスに掲載され、その後BTCの収益が、追加の購入やインスクリプションが行われる前に、主要なウォレット群へ戻るというものである。
取引所の記録がウォレットの保有者特定に役立った
その後の調査で、捜査当局は、顧客の身元記録を保持している中央集権型の暗号資産取引所に、ブロックチェーン上の活動が結び付くことを確認した。司法開示の要求により、追跡されたウォレットとやり取りしていた口座に関連するKnow Your Customerの書類を当局が取得できた。Chainalysisは、取引所データが、匿名のブロックチェーン取引を、当該活動に結びついた検証済みの個人へ照合するのに役立ったと述べた。
当局は、最初は断片的に見えていた取引フローが、Ordinals取引に関連する一貫した収益創出パターンの一部であると判断した。捜査官は、過去の取引で得た利益が反復的に追加の活動へ資金を投入しており、その結果、利益が€1 millionを超えることに寄与していると結論づけた。Chainalysisは、この事例が、ブロックチェーン・インテリジェンスのプラットフォームが、ビットコイン・ネットワーク上で生まれてくるトークンの仕組みや、ますます複雑化する取引構造をどのように分析できるかを示したと述べた。
Chainalysisのチームは、次のように指摘した：
「新しいデジタル資産クラスが登場し、収入の流れを生み出し続ける限り、実際のオンチェーン上の富と申告された税務上の立場の間にあるギャップは、主要なターゲットになっていく。」
Chainalysisは、この調査を、ハードウェアウォレットから規制対象の取引プラットフォームまで、取引活動を追跡できる方法の一例だと説明した。同社は、より高度な取引手法やウォレット構造が用いられても、デジタル資産エコシステムの発展は追跡可能な記録を生み続けていると述べた。
